Beneficios fiscales – productores agropecuarios que tributan IMEBA

IMEBA – IMPUESTO A LA ENAJENCACIÓN DE BIENES AGROPECUARIOS:

Considerando que normalmente se pasa por alto los beneficios fiscales para los productores agropecuarios que tributan IMEBA desde el estudio VUILLE LAFOURCADE hemos tomado la iniciativa de compilar y explicar de manera practica algunos beneficios fiscales que pueden acceder los contribuyentes de IMEBA.

A continuación, expondremos tres de los beneficios fiscales más significantes para esta categoría de productores:

 

1) Crédito IVA compras gasoil:

· Los productores de ganado bovino, ovino, de leche, de arroz y de flores, futas y hortalizas, y los productores apícolas, que tributen IMEBA por las referidas actividades productivas podrán solicitar la devolución del IVA incluido en sus adquisiciones de gasoil destinadas al desarrollo de las mismas.

· Este régimen comenzó a regir desde el 1° de marzo de 2018, en principio por un año, pero se ha ido prorrogando, siendo los últimos decretos aprobados el 79/021 y el 83/021, que prorrogó el régimen desde el 1° de marzo 2021 hasta el 1° de marzo 2022.

 

– ¿Como será la devolución del IVA?

· La devolución del IVA se hará mensualmente y en efectivo.

 

– ¿Todas las compras de gasoil serán computables?

· Las compras de gasoil computables serán aquellas que deberán estar debidamente documentadas por la estación de servicio o distribuidores, en CFE y en forma separada de otros productos.

· Aquellas que no se encuentren documentadas, se podrán computar si los enajenantes las informan en la forma y condiciones establecidas por DGI.

 

– ¿Existe un tope para dicho beneficio?

· El tope máximo para dicho beneficio se determinará aplicando a los ingresos originados de las ventas de cada uno de los productos agropecuarios, correspondientes al último ejercicio fiscal cerrado antes del 1° de julio 2020, los porcentajes a continuación se detallan:

 

2) Creditos en la compra de fertilizantes fosfatados:

· El decreto 778/008 otorgo a los titulares de explotaciones pecuarias, ganaderas y lecheras, que no sean contribuyentes de IRAE, un crédito equivalente al 12% de las adquisiciones de fertilizantes fosfatados, destinados a la instalación y a la refertilización de praderas permanentes.

· En el caso de ser contribuyente de IRAE dicho gasto se podrá descontar una vez y media.

 

– ¿Como puedo utilizar dicho crédito?

· El crédito podrá utilizarse para cancelar obligaciones ante BPS.

 

3) Crédito fiscal para inversiones en AGUA:

· A partir de la Ley N.º 18.747 reglamentada por el Decreto N.º 294/011, se buscó facilitar las inversiones en agua para los productores que tributan como impuesto definitivo IMEBA.

 

– ¿Qué inversiones son promovidas por esta norma?

• Tajamares, pozos y perforaciones

• Molinos de viento

• Tanques australianos

• Motores y bombas para extraer agua

• Represas con destino a irrigación o abrevadero

• Instalaciones para la distribución de energía eléctrica para el funcionamiento del sistema de riego o abrevadero

• Cañerías de distribución de agua y bebederos

 

– ¿Cuánto es el beneficio fiscal?

· El 10% de la inversión (sin IVA), más el IVA correspondiente (22%). En el caso de inversiones en bienes que ya estén exonerados de IVA, el monto del crédito será únicamente por el 10% de la inversión.

 

– ¿Qué puedo pagar con dicho beneficio?

· Este beneficio podrá ser utilizado para el pago de las obligaciones del productor con BPS o DGI. En el caso de que el monto supere las obligaciones del año corriente, el crédito podrá ser utilizado en ejercicios posteriores.

 

Estamos a las ordenes cualquier consulta que surja y principalmente en profundizar en los mecanismos como acceder a los beneficios fiscales anteriormente mencionados. info@vuillelafourcade.com.uy

 

Auditorías

Desde Vuille Lafourcade nos encargamos de brindar servicio de auditorías, ya sean contables o de expensas/gastos comunes.

Residencias

Nuestro estudio brinda asesoramiento en materia de residencia fiscal o migratoria a gestionar en Uruguay. Adicionalmente al asesoramiento en dicha materia, nos encargamos de las gestiones necesarias para la obtención de las mismas. 

 Residencias Fiscales
 Residencias Legales o migratorias

Asesoramiento tributario internacional

Desde Vuille Lafourcade brindamos asesoramiento a empresas con operaciones en distintos países, así como a aquellas que buscan comenzar a internacionalizar sus operaciones.

Los servicios prestados en esta área incluyen:

 Convenios para evitar la doble imposición (CDI´s)

Estos convenios son una herramienta clave para aquellas empresas que internacionalizan sus operaciones. A través de su aplicación es posible reducir la carga tributaria que puede generarse cuando dos o más países gravan una misma operación. Desde Vuille Lafourcade nos encargamos de asesorar a aquellas empresas que poseen operaciones internacionales y desean optimizar la tributación a través de la ampliación de CDI´s.

 

 Devolución de impuestos pagados en el exterior

En ocasiones donde no existen convenios para evitar la doble imposición entre países, existen herramientas internas que buscan evitar la doble imposición, independientemente de la existencia de CDI´s. Desde Vuille Lafourcade brindamos asesoramiento para identificar cuando es posible obtener una devolución por impuestos pagados en el exterior a través de mecanismos internos.

 

 Precios de transferencia

Aquellas empresas que realizan operaciones internacionales con partes relacionadas están obligadas a analizar a los precios a los que estuvieron sujetas esas operaciones. Desde Vuille Lafourcade identificamos cuando las operaciones  están sujetas análisis y brindamos asesoramiento en el armado del estudio de precios de transferencia.

 

 Residencias fiscales – Certificado de Residencia Fiscal y Tax Holyday

Brindamos asesoramiento a personas físicas y jurídicas que desean obtener residencia fiscal en Uruguay, junto al asesoramiento en la obtención de certificados de residencia fiscal para presentar en terceros países. y aplicación de Tax Holidays para nuevos residentes.

 

 Planificación tributaria internacional

El estudio cuenta con un servicio específico con el fin de optimizar los costos tributarios regionales de las empresas. En este ámbito trabaja en:

  • Definir de objetivos tributarios con foco en la planificación tributaria con el fin de optimizar la carga tributaria.
  • Seguimiento en cada jurisdicción de cumplimiento de los objetivos planteados,  con interacción y apoyo de los asesores locales.
  • Interacción con el equipo de precios de transferencia.
  • Emisión de reportes contables al holding compilando la información de cada país.

Asesoramiento tributario local

La experiencia y el conocimiento profundo tanto de las normas y los reguladores locales, como de las industrias en las que trabajamos, nos permiten asegurar un asesoramiento de calidad para todos nuestros clientes. 

Confección de Declaraciones Juradas Fiscales
Revisión de Declaraciones Juradas Fiscales
Estimaciones de impuestos a pagar
 Asistencia de Inspecciones Fiscales
 Gestión de Créditos Fiscales sin identificar
Análisis de Riesgos Fiscales

 Análisis de Oportunidades de Optimización Fiscal

 Auditorias Fiscales 

 

Clientes

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Planes de negocio

Somos parte activa en la creación de nuevas oportunidades de negocio para el desarrollo del país. Trabajamos como aliados estratégicos con los interlocutores clave en la promoción de proyectos de gran complejidad y diseñamos planes de inversión en los que cubrimos dimensiones fiscales y contables del proyecto, así como los análisis de riesgos, viabilidad y rentabilidad.

Proyectos de inversión

Trabajamos activamente para la radicación en Uruguay de empresas extranjeras. A su vez, acompañamos en el crecimiento a las empresas locales asesorando en el acceso a fuentes de financiamiento en bancos de plaza, en la presentación de proyectos de inversión frente a la COMAP y analizando de qué manera pueden beneficiarse de los regímenes promocionales fiscales vigentes en nuestro país.
Algunos de nuestros servicios para empresas extranjeras y locales son:

Proyectos de inversión frente a la COMAP:

Desde nuestro estudio asesoramos a distintas empresas en el armado, presentación, control y seguimiento de la presentación de proyectos de inversión frente a la COMAP.

 

Proyectos de inversión financieros:

Desde un nuestro estudio asesoramos a distintas empresas en la confección de proyectos de inversión a ser presentados a entidades financiera de plaza y a distintos inversores privados. Nuestra vasta experiencia nos permite conocer las exigencias formales de las distintas entidades de plaza así como de que manera la información es analizada.

Asesoramiento laboral

A nivel laboral y previsional, ofrecemos un servicio legal para vincular aspectos contables y tributarios con los requerimientos legales.

Asistencia frente a inspecciones de los organismos de control laboral y seguridad social.
Cálculo del pago de contribuciones a la seguridad social.
Confección de documentos laborales e inscripción ante los organismos estatales correspondientes.
Cumplimiento de los aspectos formales relativos al ingreso del personal subordinado de la empresa.
Preparación de liquidaciones de remuneraciones recurrentes y específicas, liquidaciones especiales y sueldos confidenciales.
Solicitud de convenios por adeudos tributarios laborales.

Servicios notariales

Nuestro estudio se adapta a las necesidades de sus clientes poniendo a disposición abogados y escribanos idóneos con una mirada interdisciplinaria y centrada en el problema, más que en los tecnicismos de la disciplina:

Constitución de sociedades de responsabilidad limitada, reforma de sociedades (S.R.L., S.A.), transformación y fusión.
Auditorías notariales, relevamiento de documentación social a los efectos de corroborar que la sociedad se encuentre cumpliendo con todas las disposiciones legales vigentes, en lo que se refiere a cambios de directorios y sus correspondientes comunicaciones al Registro de Comercio, BPS y DGI,
comunicación de accionistas al Banco Central del Uruguay, entre otros.
Certificaciones y poderes en general para su presentación en oficinas públicas y privadas.
Cesiones de créditos, prendas e hipotecas, entre particulares y con entidades bancarias.
Escrituras relacionadas a bienes patrimoniales: compraventa de vehículos, enajenación de inmuebles y sucesiones.

Cuentas bancarias

En base a la operativa que realiza la empresa, seleccionamos el banco que más se adapte a las necesidades de la empresa.

Apertura de Cuentas Bancarias Locales
Apertura de Cuentas Bancarias en el Exterior

Servicio tributario

Brindamos una cobertura amplia que permite al cliente enfocarse en sus negocios con la tranquilidad de que los aspectos fiscales están en buenas manos
Los servicios tributarios de Vuille Lafourcade se componen de aquellos servicios que se prestan de manera permanente, como aquellos servicios puntuales que brinda el equipo de consultoría fiscal del estudio.
Servicios tributarios permanentes:

Confección de Declaraciones Juradas Fiscales
Revisión de Declaraciones Juradas Fiscales
Estimaciones de impuestos a pagar

Servicio contable

La registración contable y los estados contables en Vuille Lafourcade se realizan mediante la confección de un plan de cuentas entre el cliente y el estudio, con el objetivo de que la información resultado de la Registración Contable constituya fuente de información para la empresa y que no solamente sea un medio para cumplir con requisitos formales.
Nuestros servicios contables recurrentes son:

Registración contable.
Confección de estados financieros anexos y notas.
Supervisión de la registración contable realizada por la empresa.
Asistencia y supervisión de los estados financieros confeccionados por la empresa.
Informes de Gestión: nos encargamos de la emisión de informes mensuales a las distintas gerencias para contar con información actualizada y fidedigna sobre las actividades de la empresa.
Confección de Presupuestos y análisis de desvíos.