Régimen CEDE: Consideraciones

Régimen CEDE: Consideraciones

 

 

Planificar la estructura fiscal implica analizar el tema desde una óptica económica y financiera. En primer lugar, determinar el impacto económico y analizar la manera de disminuirlo dentro del marco de la normativa fiscal vigente. En segundo lugar, analizar y administrar el impacto financiero del pago de los impuestos.

 

¿Cuándo un contribuyente debe liquidar sus impuestos en el régimen CEDE?

 

No está establecido por DGI una paramétrica para determinar cuándo un contribuyente debe liquidar sus impuestos en las siguientes categorías: NO CEDE, CEDE Y GRANDES CONTRIBUYENTES. El cambio de categoría que la administración tributaria puede llegar a establecer sobre un determinado contribuyente obedece en grandes rasgos a la necesidad de un mayor control de manera permanente sobre ese contribuyente al cual se le ha notificado el cambio de régimen. También puede existir la necesidad de mayor control sobre determinado grupo de contribuyentes siendo el contribuyente notificado al cambio, testigo de parte del comportamiento tributario de grupo antes referido.

 

El contribuyente, voluntariamente, podrá pedir el cambio de régimen de NO CEDE A CEDE, los cuales con mucha facilidad son aceptados por la administración tributaria, pero no tan fácilmente el camino inverso.

 

Obligaciones

 

Es importante aclarar que el cambio de régimen no implica mayor carga fiscal, salvo en caso de incumplir con el pago de las retenciones que la normativa obliga a realizar a los contribuyentes CEDE, por ser designados agentes de retención en algunos casos.

 

a) Agentes de retención:

 

Los contribuyentes que liquiden sus impuestos bajo el régimen CEDE son responsables de retener los siguientes impuestos:

 

  • IRPF (7%) sobre los servicios personales contratados de manera independiente, cuando el monto mensual a facturar por el proveedor supero las UI 10.000 mensuales excluido el IVA ($56.150 a hoy). En este caso la retención es del 7% sobre el monto sin IVA por concepto de IRPF.

 

  • IRPF (10,5%) en el caso de arrendamientos de inmuebles con personas físicas.

 

  • Por otro lado, en aquellos casos como puede ser la contratación de empresas de seguridad y limpieza en donde los contribuyentes NO CEDE deben retener (IVA e IRPF), los contribuyentes en régimen CEDE también deberán hacerlo. En este caso la retención es de 2.5% sobre el monto de la factura sin IVA por concepto de IRAE y 90% del IVA facturado.

 

 

 

b) Formales

 

  • Se deberá presentar una declaración mensual de IVA y anticipos de impuestos, como también los correspondientes anexos informativos que correspondan. Anteriormente se hacían de forma anual. Con respecto a este punto, es importante destacar la importancia de considerar mensualmente las facturas de cada mes para evitar reliquidaciones de impuestos.
  • Obligación de informar en forma adicional un detalle del 90% del IVA ventas realizado a empresas (no consumidores finales) e igual porcentaje del el RUT de las compras en forma mensual. Es decir, se notifica mensualmente el IVA ventas y compras contratado/documentos con cada contribuyente.
  • Para cada una de las retenciones realizadas (arrendamientos, servicios personales, fletes, etc.) la empresa deberá emitir un resguardo por el monto de la retención, e informarnos de los mismos para declararlos ante DGI.
  • Presentación de Estados Financieros acompañados por Informes de Revisión Limitada. Es importante aclarar que este es un aspecto muy controlado por la COMAP en la presentación de proyectos de inversión y su posterior control y seguimiento.

 

Beneficios

 

Aunque desde el punto de vista práctico el costo de cumplimiento es mayor para estar al día con los requisitos formales, ya que de presentar dos declaraciones fiscales anuales (IVA + IP e IRAE) el contribuyente puede llegar a presentar 4 declaraciones en un solo mes, los beneficios pueden llegar a ser significativamente mayores a esta carga administrativa adicional. Los beneficios son:

  • Poder endosar mensualmente créditos fiscales para el pago a proveedores.
  • Gestionar créditos fiscales para el pago a BPS o DGI.

 

Todos estos beneficios se podrán aplicar prácticamente en tiempo real sin necesidad de esperar al cierre del balance anual para recién gestionar los créditos fiscales y si la necesidad de realizar declaraciones juradas provisorias.

Es recomendable liquidar los impuestos en el régimen CEDE en aquellas empresas que posean importaciones o exportaciones de manera periódica, así como aquellas que poseen un importante número de retenciones ficales de parte de sus clientes.

 

•            Asimismo, si la empresa tiene créditos fiscales resulta más conveniente pagar las retenciones realizadas a los proveedores con los créditos fiscales y el monto a pagar en efectivo al proveedor resulta en una menor cuantía

Contacte con nosotros

Auditorías

Desde Vuille Lafourcade nos encargamos de brindar servicio de auditorías, ya sean contables o de expensas/gastos comunes.

Residencias

Nuestro estudio brinda asesoramiento en materia de residencia fiscal o migratoria a gestionar en Uruguay. Adicionalmente al asesoramiento en dicha materia, nos encargamos de las gestiones necesarias para la obtención de las mismas. 

 Residencias Fiscales
 Residencias Legales o migratorias

Asesoramiento tributario internacional

Desde Vuille Lafourcade brindamos asesoramiento a empresas con operaciones en distintos países, así como a aquellas que buscan comenzar a internacionalizar sus operaciones.

Los servicios prestados en esta área incluyen:

 Convenios para evitar la doble imposición (CDI´s)

Estos convenios son una herramienta clave para aquellas empresas que internacionalizan sus operaciones. A través de su aplicación es posible reducir la carga tributaria que puede generarse cuando dos o más países gravan una misma operación. Desde Vuille Lafourcade nos encargamos de asesorar a aquellas empresas que poseen operaciones internacionales y desean optimizar la tributación a través de la ampliación de CDI´s.

 

 Devolución de impuestos pagados en el exterior

En ocasiones donde no existen convenios para evitar la doble imposición entre países, existen herramientas internas que buscan evitar la doble imposición, independientemente de la existencia de CDI´s. Desde Vuille Lafourcade brindamos asesoramiento para identificar cuando es posible obtener una devolución por impuestos pagados en el exterior a través de mecanismos internos.

 

 Precios de transferencia

Aquellas empresas que realizan operaciones internacionales con partes relacionadas están obligadas a analizar a los precios a los que estuvieron sujetas esas operaciones. Desde Vuille Lafourcade identificamos cuando las operaciones  están sujetas análisis y brindamos asesoramiento en el armado del estudio de precios de transferencia.

 

 Residencias fiscales – Certificado de Residencia Fiscal y Tax Holyday

Brindamos asesoramiento a personas físicas y jurídicas que desean obtener residencia fiscal en Uruguay, junto al asesoramiento en la obtención de certificados de residencia fiscal para presentar en terceros países. y aplicación de Tax Holidays para nuevos residentes.

 

 Planificación tributaria internacional

El estudio cuenta con un servicio específico con el fin de optimizar los costos tributarios regionales de las empresas. En este ámbito trabaja en:

  • Definir de objetivos tributarios con foco en la planificación tributaria con el fin de optimizar la carga tributaria.
  • Seguimiento en cada jurisdicción de cumplimiento de los objetivos planteados,  con interacción y apoyo de los asesores locales.
  • Interacción con el equipo de precios de transferencia.
  • Emisión de reportes contables al holding compilando la información de cada país.

Asesoramiento tributario local

La experiencia y el conocimiento profundo tanto de las normas y los reguladores locales, como de las industrias en las que trabajamos, nos permiten asegurar un asesoramiento de calidad para todos nuestros clientes. 

Confección de Declaraciones Juradas Fiscales
Revisión de Declaraciones Juradas Fiscales
Estimaciones de impuestos a pagar
 Asistencia de Inspecciones Fiscales
 Gestión de Créditos Fiscales sin identificar
Análisis de Riesgos Fiscales

 Análisis de Oportunidades de Optimización Fiscal

 Auditorias Fiscales 

 

Clientes

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Planes de negocio

Somos parte activa en la creación de nuevas oportunidades de negocio para el desarrollo del país. Trabajamos como aliados estratégicos con los interlocutores clave en la promoción de proyectos de gran complejidad y diseñamos planes de inversión en los que cubrimos dimensiones fiscales y contables del proyecto, así como los análisis de riesgos, viabilidad y rentabilidad.

Proyectos de inversión

Trabajamos activamente para la radicación en Uruguay de empresas extranjeras. A su vez, acompañamos en el crecimiento a las empresas locales asesorando en el acceso a fuentes de financiamiento en bancos de plaza, en la presentación de proyectos de inversión frente a la COMAP y analizando de qué manera pueden beneficiarse de los regímenes promocionales fiscales vigentes en nuestro país.
Algunos de nuestros servicios para empresas extranjeras y locales son:

Proyectos de inversión frente a la COMAP:

Desde nuestro estudio asesoramos a distintas empresas en el armado, presentación, control y seguimiento de la presentación de proyectos de inversión frente a la COMAP.

 

Proyectos de inversión financieros:

Desde un nuestro estudio asesoramos a distintas empresas en la confección de proyectos de inversión a ser presentados a entidades financiera de plaza y a distintos inversores privados. Nuestra vasta experiencia nos permite conocer las exigencias formales de las distintas entidades de plaza así como de que manera la información es analizada.

Asesoramiento laboral

A nivel laboral y previsional, ofrecemos un servicio legal para vincular aspectos contables y tributarios con los requerimientos legales.

Asistencia frente a inspecciones de los organismos de control laboral y seguridad social.
Cálculo del pago de contribuciones a la seguridad social.
Confección de documentos laborales e inscripción ante los organismos estatales correspondientes.
Cumplimiento de los aspectos formales relativos al ingreso del personal subordinado de la empresa.
Preparación de liquidaciones de remuneraciones recurrentes y específicas, liquidaciones especiales y sueldos confidenciales.
Solicitud de convenios por adeudos tributarios laborales.

Servicios notariales

Nuestro estudio se adapta a las necesidades de sus clientes poniendo a disposición abogados y escribanos idóneos con una mirada interdisciplinaria y centrada en el problema, más que en los tecnicismos de la disciplina:

Constitución de sociedades de responsabilidad limitada, reforma de sociedades (S.R.L., S.A.), transformación y fusión.
Auditorías notariales, relevamiento de documentación social a los efectos de corroborar que la sociedad se encuentre cumpliendo con todas las disposiciones legales vigentes, en lo que se refiere a cambios de directorios y sus correspondientes comunicaciones al Registro de Comercio, BPS y DGI,
comunicación de accionistas al Banco Central del Uruguay, entre otros.
Certificaciones y poderes en general para su presentación en oficinas públicas y privadas.
Cesiones de créditos, prendas e hipotecas, entre particulares y con entidades bancarias.
Escrituras relacionadas a bienes patrimoniales: compraventa de vehículos, enajenación de inmuebles y sucesiones.

Cuentas bancarias

En base a la operativa que realiza la empresa, seleccionamos el banco que más se adapte a las necesidades de la empresa.

Apertura de Cuentas Bancarias Locales
Apertura de Cuentas Bancarias en el Exterior

Servicio tributario

Brindamos una cobertura amplia que permite al cliente enfocarse en sus negocios con la tranquilidad de que los aspectos fiscales están en buenas manos
Los servicios tributarios de Vuille Lafourcade se componen de aquellos servicios que se prestan de manera permanente, como aquellos servicios puntuales que brinda el equipo de consultoría fiscal del estudio.
Servicios tributarios permanentes:

Confección de Declaraciones Juradas Fiscales
Revisión de Declaraciones Juradas Fiscales
Estimaciones de impuestos a pagar

Servicio contable

La registración contable y los estados contables en Vuille Lafourcade se realizan mediante la confección de un plan de cuentas entre el cliente y el estudio, con el objetivo de que la información resultado de la Registración Contable constituya fuente de información para la empresa y que no solamente sea un medio para cumplir con requisitos formales.
Nuestros servicios contables recurrentes son:

Registración contable.
Confección de estados financieros anexos y notas.
Supervisión de la registración contable realizada por la empresa.
Asistencia y supervisión de los estados financieros confeccionados por la empresa.
Informes de Gestión: nos encargamos de la emisión de informes mensuales a las distintas gerencias para contar con información actualizada y fidedigna sobre las actividades de la empresa.
Confección de Presupuestos y análisis de desvíos.